Mais-valias fiscais.
O imposto sobre ganhos de capital é um imposto sobre o lucro quando você vende (ou "descarta") algo (um "ativo") que aumenta de valor.
É o ganho que você faz que é tributado, não a quantia de dinheiro que você recebe.
Exemplo Você comprou um quadro por £ 5.000 e depois o vendeu por £ 25.000. Isso significa que você obteve um ganho de £ 20.000 (£ 25.000 menos £ 5.000).
Alguns ativos são isentos de impostos. Você também não precisa pagar o imposto sobre ganhos de capital se todos os seus ganhos em um ano estiverem abaixo do limite de isenção de impostos.
Descarte de um ativo.
A eliminação de um ativo inclui:
vendê-lo como presente ou transferi-lo para outra pessoa, trocando-o por outra coisa, recebendo uma compensação por ele, como um pagamento de seguro, se ele for perdido ou destruído.
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Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT)
Imposto de ganhos de capital australiano (CGT) - uma introdução e FAQ.
A Austrália tem um regime abrangente de imposto sobre ganhos de capital (CGT) desde 20 de setembro de 1985. Indivíduos que planejam se mudar para a Austrália ou deixar a Austrália devem entender o arcabouço dessas regras para não provocar quaisquer conseqüências adversas CGT australianas "evitáveis". Algumas informações gerais são fornecidas abaixo, mas a Exfin recomenda enfaticamente que você busque orientação de um consultor fiscal australiano qualificado antes de qualquer relocação, pois as regras são complexas.
Importante: No Orçamento Federal de maio de 2017, o Governo indicou a intenção de negar aos residentes estrangeiros - e isso significa expatriados australianos - o acesso à isenção da residência principal da CGT a partir de 9 de maio de 2017 - com propriedades existentes anteriores a essa data até 30 anos. Junho de 2019. Estas mudanças propostas não se alteraram apesar de críticas significativas e são agora - fevereiro de 2018 - perante o Parlamento. Muitos expatriados australianos podem ser significativamente prejudicados e muitos devem considerar a venda potencial de quaisquer residências principais com ganhos de capital acumulados significativos antes do prazo de 30 de junho de 2019. Conselhos são absolutamente recomendados e veja nossa página na isenção da residência principal da CGT para mais detalhes.
P: Quais ativos estão sujeitos à CGT australiana?
A: Em geral, qualquer tipo de propriedade. Mais comumente, incluirá imóveis, ações de empresas e interesses em fundos de investimento.
P: Qual é a taxa da CGT australiana?
R: Não há taxa de CGT australiana como tal. Um ganho de capital líquido é incluído no rendimento tributável do contribuinte e tributado juntamente com os seus outros rendimentos tributáveis à sua taxa marginal de imposto. A principal taxa marginal de imposto é atualmente de 47%, incluindo a taxa de Medicare de 2%. Se você possuir um ativo por pelo menos 12 meses antes de descartá-lo, você terá direito ao desconto de 50% na CGT - de modo que apenas metade de seu ganho líquido de capital seja passível de avaliação. Se você estiver na taxa marginal superior do imposto, a taxa de imposto sobre um ganho de capital após aplicar o desconto de 50% na CGT é efetivamente reduzida para 23,5%.
No entanto, a partir de 8 de maio de 2012, esse desconto deixou de se aplicar a não residentes e a residentes temporários. A elegibilidade em relação aos ativos existentes é baseada em uma fórmula que leva em conta o número de dias em que um contribuinte residia ou não residente a partir daquela data, com base em avaliações. Essas mudanças, cuja legislação de habilitação foi aprovada em junho de 2013, também se aplicavam aos trustes que detinham esses ativos, levantando a possibilidade de que em algumas circunstâncias seria preferível manter ativos imobiliários em uma estrutura corporativa.
Já afirmamos isso anteriormente, mas é imperativo que os indivíduos que desejam garantir acesso ao desconto em relação ao crescimento anterior a 8 de maio de 2012 tenham uma avaliação de mercado realizada naquela data por um avaliador licenciado. Obviamente, quanto mais tempo decorre, mais escopo existe para argumentar com o ATO sobre a avaliação apropriada.
P: Sou um não residente da Austrália, mas estou pensando em adquirir investimentos na Austrália. Estarei sujeito à CGT australiana, devo vender esses investimentos?
A: Depende do tipo de investimento. Os não residentes só estarão sujeitos à CGT australiana em ativos que se enquadram na definição de "propriedade tributável australiana". Em linhas gerais, estes estão confinados à propriedade real australiana e a certos ativos comerciais localizados na Austrália. No entanto, em alguns casos, os interesses em entidades que, por sua vez, detêm esses tipos de ativos também podem ser considerados como propriedade australiana tributável (chamada de propriedade indireta).
P: Estou planejando emigrar para a Austrália. Haverá quaisquer conseqüências da CGT australiana em meus investimentos no exterior quando eu me mudar para a Austrália.
Um: sim. Indivíduos emigrando para a Austrália serão normalmente considerados residentes da Austrália para fins de tributação a partir da data de sua chegada à Austrália. As regras da CGT da Austrália considerarão que você adquira todos os seus ativos da CGT que ainda não são propriedade tributável australiana; na data de sua chegada para o seu valor de mercado nessa data. Você estará sujeito à CGT australiana - calculada em termos de AUD - em qualquer alienação subsequente desses ativos.
Observe que, a partir de 1º de julho de 2006, as regras modificadas foram aplicadas a residentes temporários - em geral, são pessoas que não são cidadãos australianos e vêm para a Austrália em vistos temporários de entrada / trabalho (por exemplo, um visto 457).
P: Sou um residente australiano que viveu aqui toda a minha vida. Estou planejando deixar a Austrália indefinidamente. Quais são as implicações da CGT australiana para meus ativos na Austrália?
R: Na data de sua partida, você será considerado como tendo eliminado todos os seus ativos da CGT que não são propriedade tributável da Austrália pelo seu valor de mercado naquela data. Como tal, você pode estar sujeito a pagar a CGT australiana se considerar que realizou um ganho de capital (em geral, quando o custo desses ativos para você for inferior ao seu valor de mercado na data de sua partida).
Você pode fazer uma eleição para que este evento tributário não ocorra, mas se você fizer isso, a Austrália sempre será capaz de taxá-lo em qualquer alienação subsequente dos ativos daqui para frente (apesar de você não ser mais um residente).
Por favor note: Uma isenção destas regras pode ser aplicada à sua residência principal. As leis tributárias australianas permitem que você alugue sua residência principal por um período de até 6 anos após a sua partida, e ainda assim você pode dispor da propriedade gratuitamente na CGT australiana. No entanto, existem condições - por exemplo, você pode ter apenas uma residência principal em qualquer momento, seja na Austrália ou no exterior e, de acordo com a nova legislação, pode ser necessário residir na Austrália no momento da venda para reivindicar a isenção.
Observe também as mudanças recentes, mencionadas acima, em termos da aplicação do desconto de 50% na CGT a não residentes.
Mais do que anteriormente, o conselho fiscal anterior é altamente recomendado antes de qualquer venda de um ativo substancial na Austrália, especialmente se for sua residência principal.
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Ganhos de capital Taxas de imposto e subsídios anuais livres de impostos.
Atualizado em 6 de abril de 2017.
© Crown copyright de 2017.
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Esta publicação está disponível em gov. uk/government/publications/rates-and-allowances-capital-gains-tax/capital-gains-tax-rates-and-annual-tax-free-allowances.
1. Taxas de imposto sobre ganhos de capital e subsídios anuais sem impostos.
Em cada ano fiscal, quase todos os que são sujeitos ao Imposto sobre ganhos de capital recebem um subsídio anual isento de impostos - conhecido como "Valor Isento Anual". Você só paga Imposto sobre Ganhos de Capital se os seus ganhos gerais para o ano fiscal (após a dedução de quaisquer perdas e a aplicação de qualquer alívio) estiverem acima desse valor.
2. Isenção de impostos para o imposto sobre ganhos de capital.
O subsídio anual isento de impostos (conhecido como o Montante de Isenção Anual) permite-lhe fazer uma certa quantia de ganho todos os anos antes de ter de pagar impostos. Quase todo mundo que é responsável pelo Imposto sobre Ganhos de Capital obtém este imposto livre de impostos.
Há um valor de isenção anual para:
a maioria das pessoas que vivem nos executores do Reino Unido ou representantes pessoais dos curadores de bens da pessoa falecida para pessoas com deficiência.
A maioria dos outros curadores obtém um valor de isenção anual mais baixo.
De 2015 a 2016, os não residentes que alienarem uma propriedade residencial no Reino Unido estarão sujeitos ao Imposto sobre Ganhos de Capital e, na maioria dos casos, poderão reivindicar o Valor Anual da Isenção da mesma forma que para os residentes do Reino Unido. No entanto, esse Valor Anual de Isenção não estará disponível para empresas que dispõem de uma propriedade residencial no Reino Unido, pois outras permissões podem ser reivindicadas.
2.1 Quantidades Anuais Isentas.
Você pode usar seu Valor Anual de Isenção contra os ganhos cobrados nas taxas mais altas para minimizar o imposto que você deve. Consulte a seção "Taxas para imposto sobre ganhos de capital" abaixo para um exemplo.
2.2 Executores e representantes pessoais.
Se você estiver atuando como um executor ou representante pessoal da propriedade de uma pessoa falecida, poderá receber o valor total de isenção anual durante o "período de administração". O período de administração é geralmente o tempo que leva para resolver os assuntos da pessoa falecida e obter uma concessão de inventário (ou confirmação na Escócia). Você tem direito ao Valor Anual de Isenção para o ano fiscal em que ocorreu a morte e os dois anos fiscais seguintes. Depois disso, não há isenção de impostos contra ganhos durante o período de administração.
2.3 Conselheiros para pessoas com deficiência.
Se você estiver atuando como agente fiduciário de uma pessoa com deficiência, você usa o valor de isenção anual mais alto acima, e não a taxa para "outros fiduciários". Uma pessoa com deficiência, neste contexto, é uma pessoa que tem problemas de saúde mental ou recebe a taxa média ou mais alta de Subsídio de Assistência ou Subsídio de Subsistência para Deficientes.
2.4 Pessoas "não domiciliadas" no Reino Unido.
Você não receberá o valor de isenção anual se não for "domiciliado" no Reino Unido e tiver reivindicado a "base de remessa" de impostos sobre sua renda e ganhos no exterior. Você pode ser "não domiciliado" no Reino Unido, por exemplo, se você nasceu em outro país e pretende voltar para lá. Você pode ter reivindicado a "base de remessa" se tiver rendimentos e ganhos do exterior e tiver decidido que é vantajoso ser taxado sobre a renda e ganhos externos que você traz para o Reino Unido, e não sobre todas as receitas e ganhos que surgem. Questões de domicílio e impostos sobre ganhos estrangeiros são complicadas. Depende muito dos fatos de cada caso. Você pode descobrir mais seguindo o link abaixo. Ou fale com o seu escritório fiscal sobre suas circunstâncias específicas.
3. Taxas para Imposto sobre Ganhos de Capital.
3.1 anos fiscais de 2013 a 2016.
Aplicam-se as seguintes taxas de imposto sobre ganhos de capital:
Taxas de imposto de 18% e 28% para indivíduos (a taxa de imposto que você usa depende do valor total de sua renda tributável, então você precisa resolver isso primeiro) 28% para curadores ou para representantes pessoais de alguém que faleceu 10% ganhos elegíveis para alívios de empreendedores 28% para imposto sobre ganhos de capital em propriedades onde o imposto anual sobre residências envelopadas é pago - o montante anual de isenção não é aplicável 20% para empresas (imposto sobre ganhos de capital não residentes sobre a alienação de uma propriedade residencial no Reino Unido ) (2015 a 2016)
3.2 anos fiscais 2016 a 2017.
Aplicam-se as seguintes taxas de imposto sobre ganhos de capital (a alíquota de imposto que você usa depende do valor total de sua renda tributável, portanto, é necessário resolver isso primeiro):
Taxas de imposto de 10% e 20% para pessoas físicas (sem incluir propriedades residenciais e juros pagos) taxas de imposto de 18% e 28% para pessoas físicas em residências e juros de 20% para curadores ou para representantes pessoais de alguém que morreu propriedade) 28% para curadores ou para representantes pessoais de alguém que morreu por alienações de propriedade residencial 10% para ganhos qualificados para Alívio de Empresários 28% para Imposto sobre Ganhos de Capital sobre a propriedade onde o Imposto Anual sobre Habitações Envolvidas é pago - o Isento Anual Valor não é aplicável 20% para empresas (imposto sobre ganhos de capital não residentes sobre a alienação de uma propriedade residencial no Reino Unido)
3.3 2010 a 2011.
Para ganhos em ou antes de 22 de junho de 2010.
O imposto sobre ganhos de capital é cobrado a uma taxa fixa de 18%.
Para ganhos de capital realizados de 23 de junho de 2010 a 5 de abril de 2011.
As seguintes taxas de imposto sobre ganhos de capital aplicam-se a ganhos após essa data:
Taxas de imposto de 18% e 28% para indivíduos (a taxa de imposto que você usa depende do valor total de sua renda tributável, então você precisa resolver isso primeiro) 28% para curadores ou para representantes pessoais de alguém que faleceu 10% ganhos qualificados para o Empreendedorismo.
3.4 2009 a 2010 e 2008 a 2009.
O imposto sobre ganhos de capital é cobrado a uma taxa fixa de 18%.
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Imposto sobre ganhos de capital para expatriados.
Última atualização: 9 de outubro de 2017.
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O imposto sobre ganhos de capital é o imposto que é devido como resultado do ganho financeiro (geralmente chamado de lucro) recebido uma vez que um ativo é vendido ou alienado.
O ganho total é calculado subtraindo o valor de venda do valor de compra original.
Por exemplo, se você estiver vendendo uma propriedade, o valor da venda será normalmente o preço de venda ou, em alguns casos, o valor de mercado que a propriedade poderia razoavelmente esperar vender em um mercado aberto. Você usaria o valor de mercado se cedesse a propriedade, a vendesse a um custo reduzido ou a passasse para uma pessoa conectada (como um membro da família).
Você também pode precisar usar o valor de mercado ao calcular quanto a propriedade originalmente custou, geralmente usado se a propriedade foi herdada ou era propriedade antes de 31 de março de 1982.
Também pode ser possível deduzir os custos de quaisquer melhorias feitas na propriedade durante a propriedade. Estes custos podem incluir conselhos recebidos, melhorias gerais (mas não decoração ou manutenção) e também alguns impostos.
Uma vez que o ganho total foi calculado, você precisaria aplicar qualquer redução de impostos e / ou licenças antes de calcular o Imposto sobre Ganhos de Capital usando a taxa apropriada.
Novas regras de imposto sobre ganhos de capital que afetam expatriados britânicos e residentes fora do Reino Unido com propriedades no Reino Unido.
A lacuna fiscal do Reino Unido, que permitiu aos investidores estrangeiros e British Expats evitar o Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) sobre a venda de imóveis residenciais, está encerrada.
A nova regra, que entrou em vigor em 6 de abril de 2015, afetará particularmente os expatriados britânicos e os residentes não britânicos com propriedades no Reino Unido, especialmente aqueles com acordos de compra para venda que geram uma renda. Esta nova regra significará que a venda de uma propriedade do Reino Unido, que atualmente não atrai imposto sobre ganhos de capital no Reino Unido, poderá incorrer em uma taxa de imposto sobre ganhos de capital na região de 28% sobre quaisquer ganhos feitos após 6 de abril de 2015, dependendo de suas circunstâncias pessoais.
Recomenda-se que as pessoas que possuam propriedade no Reino Unido providenciem para que quaisquer propriedades sejam avaliadas “oficialmente” (por agente imobiliário ou inspetor de propriedade) o mais rápido possível para estabelecer um entendimento preciso de quaisquer ganhos que tenham sido subsequentemente feitos.
Se você é residente ou expatriado fora do Reino Unido em uma propriedade do Reino Unido, é importante que você entenda as novas Regras de Imposto sobre Ganhos de Capital e toda a gama de opções que poderiam reduzir sua exposição a todos os tipos de tributação internacional e no Reino Unido. no futuro.
Introduza os seus dados através do formulário à direita para solicitar uma consulta fiscal gratuita com um consultor fiscal qualificado do Reino Unido, que lhe apresentará as suas opções e recomendará um curso de ação para você.
Ativos responsáveis pelo imposto sobre ganhos de capital.
Os ativos que são responsáveis pelo Imposto sobre Ganhos de Capital incluem todas as formas de propriedade (a menos que seja especificamente isento), certos presentes, herança, ações e ativos transferidos por meio de divórcio ou parceria civil que tenha sido dissolvida.
Os principais ativos aos quais se aplica são terrenos, edifícios, ações e ativos de negócios, incluindo ágio. Até recentemente, expatriados e não-residentes do Reino Unido com uma propriedade no Reino Unido não eram responsáveis pelo Imposto sobre Ganhos de Capital, no entanto, essa lacuna já foi fechada. Há mais informações sobre isso e o impacto posteriormente no artigo.
Taxas de imposto sobre ganhos de capital.
No Reino Unido, o Imposto sobre Ganhos de Capital é cobrado à alíquota de 28%, em que o total de ganhos e receitas tributáveis está acima da faixa básica da alíquota do imposto de renda. Abaixo desse limite, a taxa é de 18%. Para curadores e representantes pessoais de pessoas falecidas, a taxa é de 28%.
Regras de imposto sobre ganhos de capital do Reino Unido para expatriados britânicos.
Costumava acontecer que, simplesmente deixando o Reino Unido para um ano fiscal completo, e depois alienar quaisquer ativos lucrativos (embora diferentes regras tenham sempre aplicado para a propriedade) durante esse ano poderia aliviá-lo do ônus do Imposto sobre Ganhos de Capital.
No entanto, um ano não é mais um período de tempo suficiente. Um indivíduo agora tem que ser não residente por um mínimo de cinco anos fiscais completos no Reino Unido para aproveitar essa regra. O planejamento adequado é claramente muito importante nessas situações, já que alguns meses faltam cálculo aqui ou ali pode fazer uma diferença significativa no seu passivo fiscal.
Às vezes pode até valer a pena prolongar as férias, em vez de correr o risco de voltar ao Reino Unido muito cedo, quando ocorreram vendas significativas de ativos.
Mesmo que você possa ser considerado não residente para fins de imposto de renda, você é tratado como temporariamente não residente para fins de imposto sobre ganhos de capital por até 5 anos. Alguns ganhos feitos durante esse período são tributados no ano em que você retorna ao Reino Unido dentro de cinco anos.
Se, no entanto, o ativo foi adquirido depois que você saiu do Reino Unido, os ganhos não estão sujeitos ao Imposto de Ganhos de Capital do Reino Unido. Quando os acordos de dupla tributação são levados em conta, os ganhos de capital podem ser completamente isentos do imposto do Reino Unido, mas tributáveis no seu país de acolhimento. Como tal, ainda há espaço para o planejamento em que o país anfitrião cobra uma taxa mais baixa do que o Reino Unido.
Observe que a venda ou a alienação de propriedade está sujeita a regras de imposto sobre ganhos de capital ligeiramente diferentes, conforme descrito acima.
Ganhos de imposto sobre ganhos de capital.
Existem vários benefícios fiscais diferentes que podem reduzir o ganho tributável:
Alívio de rolagem / resgate na substituição de ativos de negócios - permitindo que você adie a CGT em um ganho de um ativo de negócios quando isso é combinado com a substituição de um novo ativo de negócios no período que começa um ano antes e termina três anos após o descarte. Alívio de incorporação de negócios - disponível quando você transfere sua empresa para uma empresa limitada em troca de ações. Alívio de presentes - em alguns presentes de ativos de negócios, ou presentes feitos em fundos significa que o imposto não se torna pagável até que a pessoa, ou administrador que receba o presente, o dispense. Alienação de empreendedores - para alienações após 5 de abril de 2008. Isso permite o descarte de uma parte de material ou de toda a sua empresa para que a taxa da CGT seja reduzida para 10%. Existe um limite de duração que, a partir de 6 de abril de 2011, é de 10 milhões de libras.
Absorção de perdas de capital.
Quaisquer perdas de capital realizadas em uma transação tributável são compensadas com quaisquer ganhos de capital realizados no mesmo ano fiscal. Eles são aplicados antes da isenção anual. As perdas de capital não utilizadas são transportadas contra ganhos de capital futuros; eles normalmente não podem ser carregados de volta. Para fazer uso de uma perda de capital, ela deve ser reportada ao HMRC dentro de cinco anos e dez meses após o final do ano fiscal em que ocorreu.
Bonificação de imposto sobre ganhos de capital.
Uma isenção anual de £ 11.000 para 2014/15 está disponível para os indivíduos, de modo que os ganhos totais feitos no ano fiscal até este valor estão isentos. Qualquer isenção anual não utilizada é perdida e não pode ser transferida ou transferida para outra pessoa.
Em 2015/16, a isenção anual do imposto sobre ganhos de capital aumentou para £ 11.100 e permanece nesse nível para o ano fiscal 2016/17.
Outras isenções.
Normalmente, a venda de sua residência única ou principal é isenta, embora possa se tornar parcialmente exigível em algumas circunstâncias, como se for liberada ou usada para fins comerciais; Transferências de ativos entre marido e mulher ou parceiros civis. Tais transferências são normalmente tratadas como sendo feitas sem ganho ou perda; A maioria dos bens móveis cujo valor diminui ao longo do tempo (chamados ativos em desperdício); Os bens móveis não desperdiçados e comerciais, onde o custo de aquisição e os procedimentos de alienação não excedem £ 6000; Certos carros particulares; Presentes para caridade e certos clubes esportivos amadores; Contratos de SAYE, certificados de poupança e títulos de capitalização; Apostas em prêmios e prêmios, incluindo a loteria; Compensação por danos por danos pessoais ou profissionais; Alguns pagamentos de compensação para pensões não vendidas; Políticas de seguro de vida nas mãos do proprietário original ou beneficiários; Reorganizações e aquisições de empresas onde há uma ação para troca de ações.
Declarações de imposto sobre ganhos de capital ao vender imóveis como não-residentes.
Desde que as novas regras entraram em vigor em abril de 2015 como um não-residente, quando você vende uma propriedade residencial no Reino Unido, você deve informar o HMRC, mesmo se você não tiver imposto sobre ganhos de capital a declarar. Isso também se aplica se você estiver vendendo ou tiver vendido sua residência principal.
A falha em fazer corretamente uma declaração de imposto sobre ganhos de capital para o HMRC dentro de 30 dias após a transferência (transferência de propriedade de) sua propriedade provavelmente resultará em uma penalidade - mesmo se não houver imposto sobre ganhos de capital a pagar.
Sempre recomendamos que você busque aconselhamento profissional antes de finalizar qualquer declaração ou cálculo de imposto sobre ganhos de capital.
Solicite uma consulta fiscal gratuita sobre o imposto sobre ganhos de capital.
Se você tem uma propriedade no Reino Unido, ou outros ativos, no Reino Unido que você está considerando vender, você deve procurar aconselhamento qualificado sobre o seu melhor curso de ação para mitigar quaisquer contas desnecessárias de imposto sobre ganhos de capital.
Introduza os seus dados através do formulário para solicitar uma consulta fiscal inicial gratuita com um consultor fiscal qualificado, que será qualificado para fornecer:
Uma avaliação detalhada do seu atual status de residência no Reino Unido, incluindo recomendações sobre como reduzir sua carga tributária Uma análise completa de sua posição tributária em seu país de residência Conselhos sobre como aplicar quaisquer tratados tributários duplos relevantes Oportunidades sobre como tributar eficientemente qualquer renda e ganhos que você recebe Opções e recomendações como tributar eficientemente os ativos do Reino Unido Oportunidades para reduzir a exposição de impostos sobre herança em seu patrimônio.
Sua consulta inicial é gratuita e mostrará como você poderia minimizar quaisquer responsabilidades existentes no Imposto sobre Ganhos de Capital, bem como ajudá-lo a entender suas opções com relação às mudanças na regra do Imposto sobre Ganhos de Capital que entraram em vigor.
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