83 b opções de ações eleitorais não qualificadas

Opções de ações não qualificadas antes do exercício.

O que você precisa saber ao receber uma opção de ação não qualificada.

Geralmente você não tem nada a relatar em conexão com uma opção não qualificada antes do exercício. Existem alguns pontos que você deve estar ciente, no entanto.

Recebendo uma opção não qualificada.

Com raras exceções, não há impostos a pagar e nada a relatar no momento em que você recebe uma opção não qualificada. As exceções:

Você recebe uma opção que é ativamente negociada em um mercado de valores mobiliários estabelecido. Você recebe uma opção que atende aos testes rigorosos exigidos para que uma opção tenha um "valor prontamente determinável", conforme definido nos regulamentos. A opção é "in the money" no momento em que é concedida.

Todas essas exceções são extremamente raras. Os dois primeiros existem na lei, mas nunca são vistos na prática. O terceiro surge apenas em conexão com arranjos de compensação muito incomuns, e deve ser evitado devido a potenciais consequências fiscais adversas sob a seção 409A do Internal Revenue Code.

Em todos os outros casos, você não tem nada para relatar no momento em que receber uma opção. Isso é verdade mesmo se a opção estiver totalmente garantida quando você a receber. Você deve, no entanto, tomar cuidado para fazer o seguinte:

Leia atentamente o contrato da opção, certificando-se de que compreende os seus direitos - e quaisquer circunstâncias em que possa perder esses direitos. Obter cópias de quaisquer outros documentos relevantes, como o plano de opção de compra de ações sob o qual a opção foi emitida e qualquer resumo do plano ou acordo. Revise esses itens e, em seguida, arquive-os com o contrato de opção em um local seguro. Comece a planejar agora para o eventual exercício de sua opção. Quando você espera se exercitar? Você precisará de uma grande soma em dinheiro? Se sim, como você fará isso? Quais considerações tributárias serão aplicadas?

Nenhuma seção 83b eleição.

Há uma persistente confusão entre os contribuintes - e alguns consultores fiscais - sobre uma técnica fiscal chamada seção 83b. Esta eleição pode proporcionar economia de impostos quando você recebe ações que não são adquiridas. Mas a eleição não se aplica quando você recebe uma opção, exceto na situação incomum em que a opção em si é tributável, conforme descrito acima. Se alguém lhe disser que há uma eleição que você pode fazer para reduzir seu imposto quando receber uma opção, esqueça.

Nenhum imposto quando a opção se veste.

Você pode receber uma opção que não é imediatamente exercível. Você tem permissão para exercer a opção somente se continuar a trabalhar para a mesma empresa por um período determinado.

Exemplo: você recebe uma opção para comprar 300 ações do seu empregador, mas não tem permissão para exercer a opção imediatamente. Se você ainda estiver empregado nessa empresa um ano depois, você se tornará elegível para exercer metade dessa opção. Após mais um ano de emprego, a opção é totalmente exercível.

As datas em que a opção se torna exercível são chamadas de datas de aquisição. Essas datas são obviamente significativas, mas você não informa a receita nessas datas.

Nota: A regra é diferente quando você recebe doações de ações do seu empregador. Como regra geral, você informa a receita quando uma bolsa de ações é concedida. Mas não há nada para relatar em sua declaração de imposto de renda quando uma opção de concessão de coletes.

Opções de ações não qualificadas.

Consequências fiscais das opções de ações não qualificadas (não estatutárias).

Código interno da receita A seção 83 regula opções de estoque não estatutárias. As opções de ações não estatutárias desencadeiam renda ordinária para você em algum momento e produzem uma dedução de remuneração para o empregador. & section; 83 contém duas regras que afetam todas as transações de opção de estoque não estatutárias. Nas seguintes circunstâncias, todas as opções de compra de ações são consideradas não negociadas ativamente em um mercado estabelecido. A tributação no Grant (1) & section 83 aplicará a concessão de uma opção de compra de ações não estatutária somente se a opção tiver um valor justo de mercado facilmente verificado no momento da sua concessão. As opções de ações não estatutárias devem atender a quatro condições para ter um valor justo de mercado facilmente verificado. A opção é transferível pelo opcional. A opção é imediatamente exercida pelo optante. Nem a opção, nem a propriedade subjacente estão sujeitas a quaisquer restrições que tenham um efeito significativo no valor da opção. O valor de mercado justo do option privilegio é facilmente verificável. Assim, a avaliação do privilégio de opção requer uma previsão do curso futuro do valor da propriedade subjacente, algo que muitas vezes é impossível de fazer com precisão razoável. Esta única exigência, efetivamente, nega o status do valor justo de mercado facilmente verificado em concessão para a maioria das opções. Tratamento: supondo que as quatro condições acima sejam atendidas, o valor de mercado justo menos qualquer valor pago pela opção será tributado no ano tributável do subsídio e tratado como renda de remuneração (receita ordinária). Não há conseqüências fiscais após o exercício da opção. Após a venda do estoque, você realizará ganho de capital. O valor do ganho será o preço de venda reduzido com base no estoque. A base igualará a soma do valor por ação pago pelo exercício da opção e qualquer montante incluído no resultado com a outorga de opções. A tributação no Exercício (2) e seção 83 será aplicável à transferência de propriedade de acordo com o exercício de uma opção de ações não estatutária somente se a opção não tiver um valor de mercado justo prontamente verificado na sua concessão. Tratamento: não há evento tributável na data da concessão. Se a propriedade subjacente não for restrita quando você exerce as opções, a receita de compensação é calculada como a diferença entre o valor justo de mercado na data do exercício ea data da concessão. O efeito de não ter um evento tributável no momento da concessão é tratar como receita de compensação, e não ganho de capital, a valorização do valor do imóvel subjacente à opção entre outorga de opção e exercício. Quando você vende as ações, a base no estoque será igual à soma do preço de exercício mais o valor incluído na receita ordinária no exercício. Se a propriedade subjacente for restrita no exercício, você adiará o evento tributável em relação ao exercício de opções até as restrições caducarem. No entanto, você pode fazer uma eleição de & section; 83 (b) no prazo de 30 dias após a transferência da propriedade. Isso encerra essencialmente o evento tributável no exercício e oferece a oportunidade de limitar o lucro ordinário da transação para qualquer diferença na data em que o imóvel é transferido entre o valor justo de mercado eo valor pago pelo imóvel. Qualquer apreciação no imóvel após a data da transferência é convertida em renda de ganho de capital. O empregador receberá uma dedução no ano em que a inclusão de renda do empregado termina. Por exemplo, a dedução é permitida, quer (1) no ano do empregador que termina com o ano do empregado (ou seja, o empregador e o empregado usam o mesmo ano tributável); ou (2) no ano do empregador em que o ano do trabalhador termina (ou seja, se o empregado e o empregador usam diferentes anos tributáveis). Geralmente, a dedução do empregador é a mesma quantidade incluída em.

renda ordinária pelo empregado; No entanto, a dedução do empregador pode ser limitada em certos casos.

De acordo com as duas regras acima, o período de detenção para propriedade adquirida em uma transação de & sect; 83 começa com a data em que o imóvel se torna tributável como renda de compensação. As seguintes taxas máximas de imposto marginal estão atualmente em vigor:

O rendimento resultante das operações de opção de compra não estatutária sob $ 83 gera o recebimento de salários para fins de retenção na fonte. A obrigação de pagar impostos sobre o emprego e de retenção de impostos sobre o rendimento geralmente pertence ao empregador. O empregador provavelmente reterá o FICA, o Medicare e a retenção de outras compensações em dinheiro pagas a você.

Perguntas frequentes.

Q1. A concessão de uma Opção de Não-Execução resultará em responsabilidade fiscal federal para mim?

Q2. Será que o exercício de uma Opção Não Estatutária resultará em uma obrigação de imposto de renda federal para mim se a opção não tiver um valor justo de mercado facilmente verificado na data da concessão?

Q3. E se as ações compradas sob uma opção não estatutária estiverem sujeitas a um risco substancial de perda?

Q4. Qual é o efeito de fazer uma eleição da Seção 83 (b)?

Você deve arquivar a eleição da Seção 83 (b) com o Internal Revenue Service no prazo de trinta (30) dias após a data em que a opção for exercida e qualquer receita ordinária resultante de tal eleição estará sujeita aos requisitos de retenção de impostos aplicáveis.

Q5. Que informação deve ser incluída em uma eleição da seção 83 (b)?

Q6. Será que vou reconhecer renda adicional quando eu vender ações adquiridas ao abrigo de uma opção não estatutária?

Q7. Quais são as consequências fiscais federais para o empregador.

Todo o conteúdo original e cópia; 1999-2017. Dana S. Beane & amp; Empresa, P. C. Todos os direitos reservados.

Se você tiver alguma dúvida sobre o uso desses documentos, leia nossa isenção de responsabilidade.

Qual é uma eleição 83 (b)?

Falhar em fazer uma eleição oportuna 83 (b) com o IRS é algo que poderia levar a consequências fiscais desastrosas para um fundador ou funcionário da empresa inicial.

Os fundadores costumam comprar ações de acordo com contratos de compra de ações restritas que permitem que a empresa recompra # 8220; não foi vendida e # 8221; estoque após a rescisão do emprego. Da mesma forma, os funcionários podem # 8220; início & # 8221; opções de exercícios sujeitas à capacidade de recompensa da empresa & # 8220; unwrest & # 8221; partes após a rescisão do emprego.

De acordo com a Seção 83 do Código da Receita Federal, o fundador / empregado não reconheceria o resultado (a diferença entre o valor justo de mercado e o preço pago) até o estoque. No entanto, se um fundador / empregado fizer uma eleição voluntária da Seção 83 (b), o fundador / funcionário reconhece & # 8220; renda & # 8221; após a compra do estoque.

Normalmente, o preço de compra do estoque e o valor justo de mercado são os mesmos. Portanto, se uma eleição 83 (b) é feita, não há renda reconhecida. Assim, um fundador / funcionário deve sempre fazer uma eleição 83 (b). Os benefícios de uma eleição 83 (b) geralmente estão iniciando o período de retenção de ganho de capital de um ano e congelando o reconhecimento de renda ordinária (ou imposto mínimo alternativo) até a data da compra.

Se o fundador / empregado não fizer a eleição 83 (b), então ele ou ela pode ter renda no stock & # 8220; coletes. & # 8221; A renda será substancial se o valor das ações aumentar substancialmente ao longo do tempo.

Por exemplo, suponha que um fundador compre ações por US $ 0,01 por ação (o valor do mercado justo é de US $ 0,01) e as ações estão sujeitas a quatro anos de aquisição com um acréscimo de um ano. O fundador não faz uma eleição 83 (b). No final do acantilado de um ano, se o estoque valer US $ 1,00 / ação, então o fundador reconheceria US $ 0,99 / ação de renda. À medida que as ações restantes acumulam cada mês, o fundador reconheceria renda igual à diferença entre o valor justo de mercado e US $ 0,01 / ação. Além disso, a empresa deve pagar a participação do empregador no imposto FICA sobre o rendimento e reter o imposto de renda federal, estadual e local.

Se o fundador tivesse feito uma eleição 83 (b), o fundador não reconheceria nenhuma renda como os coletes de ações, pois a eleição de 83 (b) acelera o momento do reconhecimento da renda até a data da compra.

Para que uma eleição 83 (b) seja efetiva, o indivíduo deve arquivar a eleição na Receita Federal antes da data da compra da ação ou dentro de 30 dias após a data da compra. Não há exceções a esta regra de arquivamento oportuna. O último dia possível para o depósito é calculado contando todos os dias (incluindo sábados, domingos e feriados) começando no dia seguinte após a data em que o estoque é comprado. Por exemplo, se o estoque for comprado em 16 de maio, o último dia possível para a inscrição é 15 de junho. A data do cadastro postal oficial da correspondência é considerada a data de arquivamento. A eleição deve ser arquivada enviando um formulário de eleição assinado pelo correio certificado, recibo de retorno solicitado ao Centro de Serviços do IRS, onde o indivíduo arquiva suas declarações de imposto de renda. Se a eleição for enviada após o 27º dia, o indivíduo deve entregar a carta aos correios para obter um carimbo de data oficial no recibo do correio certificado. Uma cópia da eleição deve ser fornecida à empresa, e outra cópia deve ser anexada à declaração de imposto de renda federal do contribuinte n. ° 8217 no ano em que a propriedade foi adquirida.

Eu recomendo algumas unidades restritas em uma empresa privada operacional (LLC), mas não tenho idéia da FMV. A empresa não fornece orientação. Também não está emitindo 1099 ou deduzindo o valor. Outras classes de ações têm preferência e minhas ações valem US $ 0 mesmo a preços razoáveis ​​de ale (ou seja, só participam de um evento de liquidez de alta avaliação). É razoável para mim assumir valor mínimo na minha eleição 83 (b)?

Aqui está o meu cenário & # 8230;

Eu formei um novo negócio junto com um sócio comercial. De volta em setembro de 2011, nos registamos como uma corporação da Delaware com uma eleição S-corp (formulário 2553). No processo de arquivamento, especificamos um número inicial de ações emitidas (1000) e, na eleição para o corpo-S, tivemos que especificar uma porcentagem de propriedade ou um número de ações compartilhadas pertencentes aos fundadores da empresa. Sem muito pensamento, simplesmente declaramos que cada um tinha 50% de propriedade. NÃO assinamos nenhum acordo de acionista, emitimos ações restritas ou realmente compramos ações da empresa.

Avanço rápido para hoje. Queremos adicionar um terceiro parceiro (igual) e assinar um acordo de acionista entre os três fundadores e, em seguida, arquivar uma eleição 83 (b). Cada um de nós estará investindo na empresa e comprando ações restritas. Uma vez que não houve compra de ações sujeitas a risco substancial de confisco para este ponto, não acredito que estamos sob qualquer restrição de tempo para uma eleição 83 (b). Mas, o ato de arquivar a eleição S-corp e a definição de propriedade de 50% para os dois fundadores originais significa que precisamos rebobinar o que já fizemos? Digamos, vender nossas ações para a empresa, em seguida, reeditar ações restritas para 3 fundadores?

O que é uma seção 83 (b) Eleição?

Em seu nível mais básico, uma eleição da Seção 83 (b) é uma eleição a ser tributada sobre a propriedade recebida em conexão com a prestação de serviços, mesmo que o contribuinte não consiga manter ou possa ter que perder essa propriedade. Por exemplo, suponha que você receba ações não transferíveis de ações de seu empregador, mas elas não são adquiridas até que você tenha fornecido 1 ano de serviço. Você poderia, se quisesse, esperar para ser taxado nessas ações até passar 1 ano. O problema com essa abordagem? As ações podem aumentar substancialmente ao longo do ano e, quando as ações forem adquiridas, você poderá não conseguir arcar com os impostos que vencem no momento da aquisição. Uma alternativa está disponível na Seção 83 (b) do Internal Revenue Code. De acordo com a Seção 83 (b), mesmo que você não consiga obter a propriedade que recebeu, ou pode ter que confiscá-la, você pode optar por ser taxado pelo recebimento da propriedade no momento em que a receber, em vez de esperar até Colete.

Seção 83 (b) Eleição.

Nos termos da Seção 83 do Internal Revenue Code:

um contribuinte que receba propriedade em relação ao desempenho dos serviços deve geralmente reconhecer como renda ordinária a diferença entre o valor da propriedade e o valor pago em troca na primeira vez em que a propriedade é transferível ou não está sujeita a um risco substancial de confisco. A Seção 83 permite que um contribuinte que recebe uma propriedade relacionada ao desempenho de serviços sujeitos a tais restrições (por exemplo, propriedade não investida) opte por reconhecer essa receita no momento da transferência. Há alguns benefícios de uma Seção 83 ( b) eleição: (i) o contribuinte evita ter rendimento ordinário na aquisição; e (ii) o contribuinte inicia o período de manutenção de ganhos de capital.

Por exemplo, suponha que um fundador de uma empresa iniciante seja fundador de fundações & # 8217; ações que estão sujeitas a uma recompra da empresa ao custo do estoque, mas o direito de recompra decai ao longo de um período de prescrição baseado em serviços. Este fundador recebeu ações, mas como as ações estão sujeitas a um risco substancial de confisco (o direito de recompra a preço de custo sobre o período de carência com base no serviço), o fundador não precisa pagar imposto pelo recebimento das ações até que coletes. No entanto, o fundador pode preferir fazer uma eleição da Seção 83 (b) para pagar impostos sobre o valor das ações hoje porque seu valor é menor do que se espera quando ele se veste ou porque o fundador pagou o valor total por ele. hoje, então a eleição da Seção 83 (b) não lhe custa nenhum imposto adicional hoje. A realização da eleição da Seção 83 (b) também inicia o período de manutenção de ganhos de capital do fundador.

Pontos frequentemente incompreendidos.

Se um fundador recebe ações que são totalmente adquiridas & # 8211; isto é, não está sujeito a um direito de recompra a custo que está declinando sobre um período de aquisição baseado em serviços & # 8211; não é necessária a eleição da Seção 83 (b).

É um equívoco comum, mas uma eleição da Seção 83 (b) geralmente não pode ser feita com respeito ao recebimento de uma opção de ação da empresa privada. Você deve exercer a opção primeiro e adquirir o estoque antes de fazer uma eleição da Seção 83 (b), e você faria apenas uma eleição da Seção 83 (b) nessa instância se você exercesse a opção e adquiriu ações não vencidas (se o estoque adquirido no exercício da opção de compra de ações foi adquirido, não haveria motivo para fazer uma eleição da seção 83 (b)).

Outro equívoco comum é que a Seção 83 não se aplica a ações restritas que são compradas pelo valor justo de mercado. Isso não é verdade. A Seção 83 se aplica até mesmo a ações que foram compradas pelo valor justo de mercado, se as ações estiverem sujeitas a um risco substancial de perda e recebidas em conexão com a prestação de serviços. Veja este caso, Alves v. Comissário.

Uma eleição 83 (b) deve ser apresentada ao IRS dentro de 30 dias do recebimento da propriedade, uma cópia deve ser arquivada com a declaração de imposto da pessoa que faz a eleição, e uma cópia deve ser fornecida à empresa.

Informações adicionais sobre como fazer a eleição podem ser encontrados Código de Regulamentos Federais.

Compartilhar isso:

Sobre Joe Wallin.

10 respostas a "O que é uma secção 83 (b) Eleição?"

Por Tweets que mencionam O que é uma Seção 83 (b) Eleição? - Topsy 10 de janeiro de 2011 - 12:42 am.

[& # 8230;] Esta postagem foi mencionada no Twitter por Kevin Stone O & # 039; Brien. Kevin Stone O Brien disse: Você precisa do 83b? goo. gl/Ud19m @joewallin @DWTLaw goo. gl/6rdEo #EntreprenuerWisconsin #in [& # 8230;]

Por 5 coisas para lembrar como você arquiva sua seção 83 (b) Eleição 15 de julho de 2011 - 06:23.

[& # 8230] O que é uma seção 83 (b) Eleição? [& # 8230;]

Por Justin 29 de novembro de 2012 - 11h18.

Oi Joe, eu amo o seu blog. Ótimo trabalho! Você escreveu:

mas uma eleição da Seção 83 (b) geralmente não pode ser feita com relação ao recebimento de uma opção de ações de uma empresa privada.

Você deve exercer a opção primeiro e adquirir o estoque antes de você.

pode fazer uma eleição na Seção 83 (b), e você só faria uma Seção.

83 (b) eleição nesse caso se você exerceu a opção e adquiriu.

ações não adquiridas (se a ação adquirida em.

exercício da opção de ações foi adquirido, não haveria razão para.

faça uma eleição da Seção 83 (b)).

Isso significa que um funcionário que recebe sua opção de ações compensatórias medíocres não precisa fazer uma eleição 83 (b) no momento em que a opção é concedida? Se / uma vez exercida a opção, você concorda que não há motivo para fazer uma eleição 83 (b) se a ação for adquirida? Obrigado!

Por joewallin 29 de novembro de 2012 - 11:29 am.

Sim. Se você receber uma opção de ação em uma empresa privada, geralmente não poderá fazer uma eleição 83 (b). Vejo.

(e) Aplicabilidade da seção.

Esta seção não se aplica a:

(1) uma transação à qual se aplica a seção 421,

(2) uma transferência para ou de um fideicomisso descrito na seção 401 (a) ou uma transferência segundo um plano de anuidade que atenda aos requisitos da seção 404 (a) (2),

(3) a transferência de uma opção sem um valor justo de mercado prontamente determinável,

(4) a transferência de propriedade de acordo com o exercício de uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável na data da concessão, ou.

(5) seguro de vida em grupo a que se aplica a seção 79.

Por Margee Claudon 13 de março de 2013 - 2:35 pm.

Esta eleição do 83b por um investidor aciona o imposto SE? Eu tenho a seguinte situação: um cliente que fez um.

investimento em um negócio inicial. Ele é apenas um investidor. Em 2012 ele recebeu.

75 ações ordinárias sem direito a voto com as seguintes restrições: o estoque.

está sujeita a um acordo sob o qual é perecível se o cessionário.

serviço como um conselheiro para a corporação do emitente termina antes de certas.

datas especificadas. O FMV no momento da transferência foi de US $ 91.950 e ele fez uma seção.

83 (b) eleição para incluir no rendimento bruto como compensação por serviços.

o excesso de FMV no momento da compra sobre o valor pago por certo.

Por Joe Wallin 13 de março de 2013 - 14h40.

Bem, neste caso, parece que as ações foram recebidas por serviços como consultores. Não é pago em uma transação de investimento. Em caso afirmativo, as conseqüências tributárias da receita seriam as mesmas se o consultor fosse pago em dinheiro. O IRS irá tratar o FMV das ações como se fosse em dinheiro. Se o consultor estivesse trabalhando como consultor e recebesse dinheiro para serviços de consultoria, o consultor deveria ter imposto de renda e emprego.

Por YMC 18 de novembro de 2013 - 19:57.

Oi Joe & # 8211; você acha que o IRS aceitará uma assinatura impressa (uma assinatura gerada por computador que se parece com uma assinatura manuscrita) & # 8211; como você pode ter com hellosign ou você acha que tem que ser caneta para papel & # 8211; apenas tinta?

Por Joe Wallin 19 de novembro de 2013 - 17h30.

Bem, eu não sei, mas por que arriscar?

Por Raoul Duffy 01 de fevereiro de 2016 - 12:19 pm.

Eu incorporei minha empresa em maio de 2014. Naquela época, meu sócio e eu adquirimos ações da empresa diretamente. Três meses depois, decidimos aditar o contrato original de compra do fundador para introduzir alguns termos de aquisição (vesting por mais de 4 anos, começando a valer imediatamente em julho de 2014). Como as ações foram inicialmente vendidas em maio de 2014 sem nenhum investimento (e, portanto, sem risco de perda), meu advogado me disse em julho de 2014 que eu não precisava apresentar uma Eleição 83 (B). Meu advogado mencionou que a exigência de apresentar uma Eleição 83 (B) só se aplica se as ações foram inicialmente emitidas sujeitas a um direito de caducidade e, no meu caso, as ações foram emitidas em março e naquela época, não estavam sujeitas a confisco. portanto, nenhum formulário foi requerido para ser arquivado. Isso está correto? Ou eu deveria arquivar o Formulário 83 (B) no momento da emenda do contrato de compra de ações quando introduzirmos alguns termos de aquisição de direitos? Se meu advogado estava errado, há uma maneira de corrigir esse erro?

Por Raoul Duffy 01 de fevereiro de 2016 - 12:42 pm.

Um esclarecimento sobre a questão acima: Em julho, quando introduzimos os termos de vesting na emenda de compra de ações, meu parceiro e eu tecnicamente mantivemos a propriedade das ações (já as havíamos comprado anteriormente em maio), mas os termos de vesting que acordamos foram formulados como no caso de uma partida, a empresa teria o direito de recomprar as ações não adquiridas dos Parceiros.

Sempre arquive seu 83 (b)

Um dos termos mais valiosos em seu contrato de opção é a capacidade de exercer suas opções antes que elas sejam adquiridas. A capacidade de se exercitar antecipadamente permite que você altere o ganho em todas as suas opções, desde a renda ordinária até um ganho de capital de longo prazo, que é tributado a uma taxa muito mais baixa.

Não pretendo que isso soe como um anúncio de serviço público, mas você deve arquivar seus 83 (b) em até 30 dias a partir do início do exercício. Infelizmente, há muitas pessoas que não se surpreendem com o grande imposto que recebem.

O que exatamente é um 83 (b)?

Seção 83 do Internal Revenue Code afirma que você não tem que reconhecer o rendimento de possuir capital próprio em uma empresa até que o estoque de coletes. Parece bastante simples.

Seção 83 (b) refere-se a uma eleição especial que você pode fazer com o IRS para que eles saibam que, apesar do fato de você ainda não ter investido suas ações, você ainda deseja reconhecer a renda associada à propriedade imediatamente. Se você registrar a eleição 83 (b) antes de sua ação se valorizar com o preço de exercício, não haverá renda e, portanto, nenhum imposto será devido.

Por que alguém iria querer pagar os impostos antecipadamente?

Nas últimas 83 (b) eleições foram uma questão de nicho que em grande parte aplicada apenas aos fundadores de empresas. Ao contrário da maioria dos funcionários, os fundadores recebem suas ações por uma fração de centavo, e não na forma de uma opção. Na maioria das vezes, quando uma equipe fundadora cria capital de risco, os termos desse investimento incluem a exigência de que os fundadores adquiram suas ações ao longo de quatro anos.

Pode soar estranho que os fundadores, que são donos da empresa, concordem voluntariamente com um cronograma de aquisição, mas os investidores exigem que ela forneça um incentivo para os fundadores permanecerem por todo o prazo provável do investimento de capital de risco. Os fundadores que estão no conhecimento arquivariam sua eleição 83 (b) antes que eles levantassem dinheiro (ou seja, antes de seu patrimônio se valorizar) para iniciar o relógio na qualificação para um Ganho de Capital de Longo Prazo e assim não ter que pagar nenhum imposto até que eles vendam suas ações.

A capacidade de se exercitar antecipadamente permite que você altere o ganho em todas as suas opções, desde a renda ordinária até um ganho de capital de longo prazo, que é tributado a uma taxa muito mais baixa.

Como a concorrência por funcionários de destaque cresceu na última década, muitas empresas começaram a oferecer aos seus funcionários que receberam opções de ações a capacidade de exercer suas opções antecipadamente, de modo que pudessem se beneficiar de um tratamento fiscal mais favorável. Você deve se lembrar de que descrevemos o exercício precoce como uma das 14 perguntas cruciais que você deve fazer sobre suas opções.

A maioria das opções de ações de empresas de tecnologia são adquiridas ao longo de quatro anos, com um período de um ano. Em termos práticos, você recebe 25% de suas opções de ações em seu aniversário de um ano e, normalmente, 1/48 de sua concessão de ações original em todos os aniversários mensais após esse ponto.

O exercício antecipado permite que você exerça essa opção antes de ter investido seu estoque. Como resultado, é possível que muitos funcionários iniciais comprem algumas ou todas as suas ações antes de suas datas de aquisição.

Por que você pagaria pelo estoque antes da aquisição?

Você pode estar se perguntando por que você pagaria pelo seu estoque antes de ele ter investido. Afinal, as opções têm valor. O direito de comprar ações a um preço fixo por um período prolongado de tempo é potencialmente muito valioso, em parte porque você não precisa obter o dinheiro para a ação imediatamente e pode optar por exercê-la a qualquer momento.

Os Estados Unidos premiam indivíduos que detêm seus investimentos por mais de um ano com impostos com desconto. Essas taxas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo baseiam-se em quando você adquiriu suas ações pela primeira vez. "Exercitar" suas opções de ações significa literalmente comprar suas ações, então, quanto mais cedo você se exercitar, mais cedo poderá vender suas ações com uma taxa de imposto com desconto.

A partir de 2013, a alíquota federal de Long Term Capital Gains é de 20% (com uma sobretaxa de 3,8% para indivíduos que ganham mais de US $ 200.000). A alíquota marginal marginal máxima do imposto de renda de 39,6% é significativamente maior. Para um ganho de US $ 100.000, isso pode significar uma diferença de mais de US $ 15.800 em impostos adicionais.

Por que você deve impostos quando você compra ações privadas?

Ao ingressar em uma empresa privada, você normalmente recebe opções de ações pelo valor justo de mercado das ações ordinárias da empresa. Esse valor, a propósito, é tipicamente um desconto significativo para os capitalistas de risco de preço e outros investidores pagaram por suas ações preferenciais, que têm direitos adicionais. As opções são concedidas aos funcionários com desconto para o preço dos investidores devido às preferências exclusivas concedidas às ações dos investidores. Isso cria uma recompensa significativa para os funcionários dispostos a assumir o risco de ingressar em uma empresa em estágio inicial.

Você deve arquivar o seu 83 (b) dentro de 30 dias do seu exercício inicial.

Quando você exercita sua opção de compra de ações, você paga o preço de exercício da opção por cada ação. O IRS considera a diferença entre o valor justo de mercado atual e seu preço de exercício como receita no ano calendário atual, como receita ordinária (para uma Opção de Compra Não Qualificada) ou como um item de preferência AMT (para Opções de Ações de Incentivo).

Se você exercer sua opção de compra de ações antes que seu valor justo de mercado aumente, você acabará reconhecendo a renda zero naquele ano. Se você esperar até que o valor justo de mercado suba, então você pode facilmente acabar na difícil situação de imposto de renda devido, mas não conseguir vender suas ações (porque é privado) para pagar esses impostos. Nós explicamos esse cenário em detalhes em Três maneiras de evitar problemas fiscais quando você faz suas opções.

O que isso tem a ver com o 83 (b)?

Se você exercer suas opções de ações antecipadamente, você compra as ações do seu empregador. No entanto, se você ainda não tiver investido esse estoque, a Seção 83 do Código de receita declara que você não é o proprietário dos impostos até que ele seja aceito.

Na prática, isso significa que toda vez que você acumular ações adicionais de suas opções de ações exercidas (no período de um ano e todos os meses depois), o IRS espera que você declare a receita com base na diferença entre o preço de exercício e o valor daquele estoque naquela data. Isso pode criar uma grande responsabilidade fiscal para você em um momento em que você não pode realmente vender suas ações para pagar os impostos, se você trabalha para uma empresa cujas ações ordinárias aumentam de valor.

83 (b) Para o Resgate.

A eleição 83 (b) resolve esta questão, de maneira elegante e simples. É um formulário que você envia para a Receita Federal que declara, explicitamente, que, mesmo que você ainda não tenha investido suas ações, deseja ser tratado como se tivesse propriedade total na data do exercício. (É por isso que, a propósito, você só precisa arquivar o 83 (b) quando você exercer opções de ações que você ainda não tenha adquirido.)

Assim, se você exercer suas opções de ações quando o valor justo de mercado for igual ao preço de exercício, o item 83 (b) deixa você sem responsabilidade tributária até que você realmente venda suas ações.

A corrida contra o 83 (b) relógio.

Existem dois problemas práticos com a apresentação de um 83 (b).

Não existe tal formulário no site do IRS. Não está lá. A boa notícia é que a maioria das empresas que permitem que seus funcionários exerçam as opções de ações antecipadamente também lhe fornecerá um formulário 83 (b), que abrange os campos e as assinaturas necessários. Seu formulário de eleição 83 (b) pode ser encontrado em seu documento de contrato de opção. Existe um limite de tempo. Você tem 30 dias a partir da data do exercício para obter o seu formulário eleitoral 83 (b) para o IRS. Não há período de carência. Se alguma vez houve um tempo para enviar uma cópia impressa via correio certificado com um recibo de retorno, é isso. Como em tudo relacionado a impostos, a documentação é sua amiga.

A decisão de antecipar ou não as opções de compra de ações é complicada e pode não fazer sentido em algumas situações. No entanto, se você decidir se exercitar precocemente, lembre-se: Sempre registre seu 83 (b)!

Este artigo não tem a intenção de ser um conselho fiscal, e a Wealthfront não representa de forma alguma que os resultados aqui descritos resultarão em qualquer consequência tributária específica. Os potenciais investidores devem consultar os seus consultores fiscais pessoais sobre as consequências fiscais com base nas suas circunstâncias particulares. A Wealthfront não assume nenhuma responsabilidade pelas conseqüências fiscais para qualquer investidor de qualquer transação.

Sobre o autor.

Adam Nash, CEO da Wealthfront, é um defensor comprovado do desenvolvimento de produtos que vão além da utilidade para encantar os clientes. Adam juntou-se à Wealthfront como COO após um período na Greylock Partners como Executive-in-Residence. Antes da Greylock, foi vice-presidente de Gerenciamento de Produtos no LinkedIn, onde construiu as equipes responsáveis ​​pelo produto principal, experiência do usuário, plataforma e celular. Adam ocupou vários cargos de liderança no eBay, incluindo o de Diretor do eBay Express, bem como funções estratégicas e técnicas no Atlas Venture, na Preview Systems e na Apple. Adam possui MBA pela Harvard Business School e bacharelado e mestrado em Ciência da Computação pela Stanford University.

Confira os serviços da Wealthfront. Nós apoiamos conta tributável, IRAs,

401 (k) rollovers e 529 planos de poupança universitários.

Pronto para investir no seu futuro?

Você pode gostar também.

Posts Relacionados.

Uma das decisões mais importantes e difíceis que você vai tomar depois que sua empresa navega em um & hellip;

Alguns anos atrás, quando eu estava entregando uma oferta de emprego para um candidato no & hellip;

Muitos jovens executivos se preocupam com o desencadeamento de impostos ao exercer opções. Mas, como Kent Williams, fundando & hellip;

Na próxima vez que alguém lhe oferecer 100.000 opções para se juntar à sua empresa, não fique excitado demais. & Hellip;

Publicações em destaque.

Seu caminho para a propriedade de casa.

Se você nunca possuía uma casa, provavelmente já passou algum tempo pensando sobre o que adoraria ter algum dia. E se você já possui uma casa, uma família crescente pode significar que é hora de considerar algo maior.

Te dando uma vantagem.

A Wealthfront baseia-se na filosofia de que o investimento passivo é a chave para o sucesso a longo prazo. Mas sempre tentamos ir além para ajudar seu portfólio a ter melhor desempenho.

O Novo Padrão.

Acreditamos que, para ser um verdadeiro consultor automatizado, você precisa prestar todos os serviços que você recebe de um consultor financeiro tradicional de alto nível: gerenciamento de investimentos, planejamento e soluções de finanças pessoais. Então, ao escolher o conselheiro automatizado ideal, você precisa entender a amplitude & # 8212; e qualidade & # 8212; da solução de cada provedor.

Obtenha novas postagens enviadas diretamente para sua caixa de entrada.

Junte-se à lista de discussão!

Este blog é alimentado por Wealthfront. As informações contidas neste blog são fornecidas para fins informativos gerais e não devem ser interpretadas como conselhos de investimento. Todos os links fornecidos a outros sites do servidor são oferecidos como uma questão de conveniência e não se destinam a implicar que a Wealthfront endossa, patrocine, promova e / ou seja afiliada aos proprietários ou participantes desses sites, ou endossa todas as informações contidas nesses sites , a menos que expressamente indicado o contrário.

A Wealthfront pode, de tempos em tempos, publicar conteúdo neste blog e / ou neste site que tenha sido criado por colaboradores afiliados ou não afiliados. Esses colaboradores podem incluir funcionários da Wealthfront, outros consultores financeiros, autores terceirizados que recebem uma taxa pela Wealthfront ou outras partes. Salvo indicação em contrário, o conteúdo desses posts não representa necessariamente as opiniões ou opiniões reais da Wealthfront ou de qualquer um de seus executivos, diretores ou funcionários. As opiniões expressadas por blogueiros convidados e / ou entrevistados no blog são estritamente suas e não representam necessariamente as de Wealthfront.

&cópia de; 2018 Wealthfront Inc. Todos os direitos reservados. Por favor, leia importantes divulgações legais sobre este blog.

83 (b) Eleição.

O que é uma eleição da Seção 83 (b)?

Uma eleição da seção 83 (b) é uma eleição de imposto para incluir em sua renda o valor de mercado justo da propriedade que você recebeu em conexão com o desempenho de serviços que você não pode conseguir manter.

Geralmente, de acordo com o código tributário, se você receber uma propriedade relacionada ao desempenho de serviços que talvez não consiga manter e que não possa transferir, você não precisará obter o valor justo de mercado da empresa. essa propriedade em renda até que seja determinado que você (i) conseguirá mantê-la, ou (ii) a propriedade se torna transferível.

A seção 83 (b) oferece uma oportunidade para você escolher ser taxado no momento do recebimento da propriedade, em vez de esperar que a propriedade se torne transferível ou não esteja mais sujeita a um risco substancial de confisco.

Por que você quer fazer isso?

Por que você quer incluir no seu lucro tributável o valor justo de mercado do imóvel em excesso do que você pagou por ele, se você não conseguir manter a propriedade? Existem algumas razões diferentes:

Como o valor justo de mercado da propriedade no momento do recebimento pode ser nominal, o imposto pode ser insignificante, e uma eleição evitará uma fatura fiscal potencialmente muito maior posteriormente. Porque o contribuinte pode estar pagando o valor justo de mercado da propriedade, de modo que a escolha de ser taxada em seu valor justo de mercado sobre o que foi pago por ela significa que nenhum imposto é devido. Porque o valor da propriedade pode aumentar substancialmente e quando se cobra o imposto sobre o valor de mercado justo da propriedade naquele momento pode ser mais do que o contribuinte será capaz de suportar. Porque o contribuinte pode querer que seus ganhos de capital tenham início do período.

Você não precisa registrar uma eleição da Seção 83 (b) em relação ao seu recebimento de ações, se essas ações não estiverem sujeitas a vesting. Se as suas ações estiverem totalmente adquiridas, nenhuma eleição da Seção 83 (b) é exigida de você.

Qual é o caráter da renda?

De acordo com a Seção 83 (a) do Código Tributário, um contribuinte que receba uma propriedade relacionada à prestação de serviços deve geralmente reconhecer como renda ordinária a diferença entre o valor da propriedade e a quantia paga em troca na primeira vez em que o propriedade é transferível ou não está sujeita a um risco substancial de confisco. A Seção 83 (b) permite que um contribuinte que receba uma propriedade em conexão com a execução de serviços sujeitos a tais restrições (por exemplo, propriedade não investida) opte por reconhecer essa receita no momento da transferência. O principal benefício de uma eleição da Seção 83 (b) é que o contribuinte pode bloquear a apreciação que é geralmente tributável em taxas de ganhos de capital após posterior disposição.

Você não pode fazer uma eleição 83 (b) com respeito a uma opção de ações.

É um equívoco comum, mas uma eleição da Seção 83 (b) geralmente não pode ser feita com respeito ao recebimento de uma opção de ação da empresa privada. Você deve exercer a opção primeiro e adquirir o estoque antes de fazer uma eleição da Seção 83 (b), e você faria apenas uma eleição da Seção 83 (b) nessa instância se você exercesse a opção e adquiriu ações não vencidas (se o estoque adquirido no exercício da opção de compra de ações foi adquirido, não haveria motivo para fazer uma eleição da seção 83 (b)).

Outro equívoco comum é que a Seção 83 não se aplica a ações restritas que são compradas pelo valor justo de mercado. Isso não é verdade. A Seção 83 se aplica até mesmo a ações que foram compradas pelo valor justo de mercado, se as ações estiverem sujeitas a um risco substancial de perda e recebidas em conexão com a prestação de serviços. Veja este caso, Alves v. Comissário.

Uma eleição 83 (b) deve ser apresentada ao IRS dentro de 30 dias do recebimento da propriedade, uma cópia deve ser arquivada com a declaração de imposto da pessoa que faz a eleição, e uma cópia deve ser fornecida à empresa.

Informações adicionais sobre como fazer a Eleição 83 (b) (também incorporada abaixo).

Compartilhar isso:

135 Respostas a "83 (b) Eleição"

Por Stephen Jacob 5 de agosto de 2011 - 14h32.

Eu tenho algumas opções ISO totalmente adquiridas que eu estou planejando exercer. Acho que a informação fornecida pelo IRS é bastante impenetrável em relação ao formulário eleitoral do 83 (b). Não consigo descobrir se preciso arquivar o formulário para documentar que comprei a ação e que ela * não está * sujeita a perda (já que ela é totalmente adquirida) ou se simplesmente Não é necessário arquivar o formulário. Você sabe se há alguma seção / documento específico que possa deixar isso claro?

Por Anônimo 5 de agosto de 2011 - 15:02.

Se eles forem totalmente opções de vesting & # 8211; e você deve confirmar então, então nenhuma eleição 83 (b) é exigida, porque você só faz 83 (b) eleições com relação ao estoque que você recebe que está sujeito às condições de aquisição . No entanto, peça a um advogado ou consultor fiscal que revise os documentos para você e confirme com o diretor financeiro da sua empresa ou quem administrar o plano com o qual você está totalmente investido em relação a esses compartilhamentos.

Por Stephen Jacob 5 de agosto de 2011 - 15h06.

Obrigado Joe! Na verdade, a razão pela qual eu estou exercendo essas opções agora é que eles estão prestes a expirar (ninguém fala sobre a expiração de 10 anos nas opções ISO porque ninguém trabalha em uma start-up por mais de 10 anos, certo? não ninguém, mas não muitos de nós). Todas as opções que vou comprar terminaram o cronograma de aquisição em 2005.

Por Anônimo 5 de agosto de 2011 - 03:08.

Sim, é engraçado como esse termo de 10 anos parece ser para sempre quando você o coloca no papel para uma startup - parece uma eternidade! Boa sorte!

Por que é uma seção 83 (b) eleição? - Startup Law Blog por Joe Wallin 23 de julho de 2012 - 17:33.

[& # 8230;] // No seu nível mais básico, uma eleição da Seção 83 (b) é uma eleição a ser tributada sobre a propriedade recebida em conexão com o desempenho dos serviços, mesmo [& # 8230;

Por markgavagan 17 de outubro de 2012 - 06:39.

Eu tenho isso certo? Se eu possuo 100% do estoque total em uma empresa privada de startup (ou seja, o valor inicial é $ 0), não há necessidade de uma eleição 83 (b).

Por joewallin outubro 17, 2012 - 6:43 am.

Se você está totalmente investido, as ações não estão sujeitas a um risco sob o item 83b, então nenhuma opção 83b é necessária. Mas você deve confirmar que seus documentos não sujeitam suas ações a um risco de perda com o seu advogado ou quem preparou os documentos. Isto não constitui aconselhamento legal. Feliz em falar com você no telefone. 206 757 8184.

Por markgavagan 17 de outubro de 2012 - 7:13 am.

Obrigado! Agradeço sua resposta e todas as boas ideias em seu blog. - Marca.

Por Matt 21 de novembro de 2012 - 15:53.

Se uma ISO resulta em nenhum imposto sendo pago sobre o spread entre o valor de mercado e o preço de exercício no momento do exercício, então por que você também arquivaria um 83b? Parece que um 83b realiza isso também. Obrigado.

Por joewallin 21 de novembro de 2012 - 4:02 pm.

Não tenho certeza se estou seguindo sua pergunta. Geralmente, ISOs imediatamente exercíveis não são aconselháveis. Assim, de um modo geral, você não estaria exercendo um ISO, exceto por partes investidas & # 8211; e não é necessário 83b para partes adquiridas de uma opção exercida.

Por Keith 13 de março de 2013 - 13:26.

Recebi uma concessão de 4.000 ações ordinárias, mais 6.000 ações restritas que serão adquiridas nos próximos 1.5 anos. Então, eu preciso arquivar um 83b apenas nas ações restritas? Espero deixar a empresa antes do colete de 6K, então parece que eu não preciso arquivar o 83b? Além disso, como eu estabeleço o valor de mercado justo? É uma pequena empresa e mgt. diz que eles não podem me orientar sobre o valor, então posso usar $ 0,10 / ação?

Por Joe Wallin 13 de março de 2013 - 14:05.

Há quanto tempo você recebeu as ações?

De Seamus 20 de março de 2013 - 22h34.

Recebi opções de ações do meu empregador após a aceitação do trabalho. Eu recebi X quantidade de ações, 4 anos de período de carência. 25% dos coletes após 1 ano com a empresa, os 75% restantes distribuídos mensalmente pelos três anos seguintes. Meu emprego começou em 2 de abril de 2012. Em setembro, fomos adquiridos por um valor extremamente favorável por outra empresa privada. Eles compraram nossas ações direito, sem conversões, com todas as ações adquiridas pagas apenas algumas semanas após a aquisição. Meu empregador forneceu um formulário 83b e o aconselhou a assiná-lo, então eu o fiz e prontamente submetai. Eu não tenho ações adquiridas até 2 de abril de 2013. Eu estou querendo saber como a assinatura do 83b me afetará. Eu também estou querendo saber se o meu ganho já é reconhecido no meu W2. Obrigado!

De adam w 21 de março de 2013 - 16h45.

Então você diz NÃO para arquivar um 83b se você exercer somente opções adquiridas de uma empresa privada. Se for esse o caso, então o que preciso fazer chegar a hora de arquivar o meu retorno?

Por Joe Wallin 21 de março de 2013 - 5:57 pm.

Se estes são ISOs, você vai querer saber o spread no exercício para que você possa calcular o seu AMT.

Por StephenJacob 21 de março de 2013 - 22:11.

Fiz exatamente isso em 2011. Eu exercitei opções (ISOs) na minha empresa (ainda privada). Eu paguei US $ 0,01 / ação. A avaliação (& # 8220; 409A avaliação & # 8221 ;, acredito) da ação quando eu exerci foi $ 0,05 / ação. Então fiz um ganho de US $ 0,04 / ação para fins de AMT.

Uma vez que todas as opções que exerci foram totalmente adquiridas, um 83 (b) não foi necessário (na verdade, veja abaixo onde eu perguntei sobre isso). Na verdade, isso nem faria sentido.

O ponto de uma eleição 83 (b) é reconhecer seu ganho AMT no momento do exercício, em vez do padrão (se você não fizer uma seleção 83 (b)), conforme as ações valham. Em * teoria * suponho que você pode querer optar por _not_ para fazer uma eleição 83 (b) se você não quiser ter um grande ganho AMT este ano & # 8230; mas você corre o risco de um ganho geral de AMT maior (mais tarde) se a avaliação das ações for maior quando elas forem adquiridas posteriormente. * Se * suas opções já estiverem totalmente adquiridas, não haverá diferença entre o padrão (tempo de exercício) e uma eleição 83 (b) (tempo de exercício).

De qualquer forma, porém, seu ganho em ações que você exercitou, mas não vendeu (ou é que ainda não pode vender) é um ganho AMT apenas, não um ganho de capital regular.

Do google 8 de julho de 2013 às 22h49.

Por uFRcQCPF 8 de julho de 2013 - 22:51.

Por Qhdpdsyt 8 de julho de 2013 - 22:54.

Por scjtgSHy 08 de julho de 2013 - 22:56.

Por Cheap Oakley Sunglasses 8 de julho de 2013 - 22:57.

Por firefall gold 8 de julho de 2013 - 22:58.

Por isbale marant sneaker 8 de julho de 2013 - 22:58.

Por jimmy choo tomada 8 de julho de 2013 - 22:58.

Por Chanel Bags Outlet 08 de julho de 2013 - 22:59.

Por Gucci Handbags Sale 8 de julho de 2013 - 22:59.

Por réplica vestido herer leger 08 de julho de 2013 - 22:59.

Pela tomada de canal 8 de julho de 2013 - 11:00 da tarde.

Por Fake Oakley 8 de julho de 2013 - 23:00.

Por prada outlet 08 de julho de 2013 - 23:00.

Por nike air max 2013 mens 08 de julho de 2013 - 11:01 pm.

Por CHRISTIAN LOUBOUTIN OUTLET 8 de julho de 2013 - 23:01.

Por RALPH LAUREN OUTLET 8 de julho de 2013 - 23:01.

Por Polo Ralph Lauren Outlet 8 de julho de 2013 - 11:02 pm.

Por Hollister Outlet 08 de julho de 2013 - 11:02 pm.

Por BIRKIN DE HERMES 8 de julho de 2013 - 11:02 pm.

Por Fake Oakley Sunglasses 8 de julho de 2013 - 11:03 pm.

Por vibram descalço sapatos 08 de julho de 2013 - 11:03 pm.

Por IUOXwklu 8 de julho de 2013 - 23:03.

83 (b) Eleição | Blog de Lei de Inicialização & # 8230;

Por Marc Jacobs tomada 08 de julho de 2013 - 11:05 pm.

Por CELINE OUTLET 8 de julho de 2013 - 11:06 pm.

Por Hermes Outlet 08 de julho de 2013 - 11:06 pm.

Por BOLSAS BARATAS PRADA 8 de julho de 2013 - 23h08.

Por Louis Vuitton Outlet 08 de julho de 2013 - 23:08.

Por GenLLWGo 10 de julho de 2013 - 10:26.

Por BOLSAS GUCCI 10 de julho de 2013 - 10:32.

Por MAC MAIS BARATO 10 de julho de 2013 - 10:33.

Por bolsas baratas Louis Vuitton 10 de julho de 2013 - 10:33.

Por BARATO LOUIS VUITTON BAGS 10 de julho de 2013 - 10:34.

Por Gucci tomada 10 de julho de 2013 - 10:34.

Por Gucci tomada on-line 10 de julho de 2013 - 10:34.

Por Prada 10 de julho de 2013 - 10h34.

Por sacos MULBERRY 10 de julho de 2013 - 10:35 am.

Por ferramentas de seo 10 de julho de 2013 - 10:35 am.

Por Louis Vuitton Soldes 10 de julho de 2013 - 10:36.

Por GSCRAPER 10 de julho de 2013 - 10:36 am.

Por barato iphone 5 desbloqueado 10 de julho de 2013 - 10:37.

Por lancel 10 de julho de 2013 - 10:37 am.

Por Scrapebox 10 de julho de 2013 - 10:38.

Por loja de saída de chanel 10 de julho de 2013 - 10:39 da manhã.

Por Chanel Sale 10 de julho de 2013 - 10:39.

Por Gucci outlet 10 de julho de 2013 - 10:40.

Por LOUIS VUITTON BAGS 10 de julho de 2013 - 10:40.

Por prada outlet online 10 de julho de 2013 - 10:40.

Por celine bolsas 10 de julho de 2013 - 10:41 am.

Por GUCCI BAGS 10 de julho de 2013 - 10:41 am.

Por Chanel Bags Barato 10 de julho de 2013 - 12:26 pm.

83 (b) Eleição | Blog de Lei de Inicialização & # 8230;

Por Louis Vuitton uk 10 de julho de 2013 - 12:27 pm.

83 (b) Eleição | Blog de Lei de Inicialização & # 8230;

Por Samsung Galaxy S3 10 de julho de 2013 - 12:28.

83 (b) Eleição | Blog de Lei de Inicialização & # 8230;

Por Scrapebox 10 de julho de 2013 - 12:28 pm.

83 (b) Eleição | Blog de Lei de Inicialização & # 8230;

Por ferro liso 10 de julho de 2013 - 12:29 pm.

83 (b) Eleição | Blog de Lei de Inicialização & # 8230;

Por Mulberry Outlet 10 de julho de 2013 - 12:30 pm.

83 (b) Eleição | Blog de Lei de Inicialização & # 8230;

Por sac Vanessa Bruno pas cher 10 de julho de 2013 - 12:30 pm.

83 (b) Eleição | Blog de Lei de Inicialização & # 8230;

Por lululemon venda 10 de julho de 2013 - 12:31.

83 (b) Eleição | Blog de Lei de Inicialização & # 8230;

Por Marc Jacobs outlet 10 de julho de 2013 - 12:33 pm.

83 (b) Eleição | Blog de Lei de Inicialização & # 8230;

Por CHANEL BOLSAS 10 de julho de 2013 - 12:33 pm.

83 (b) Eleição | Blog de Lei de Inicialização & # 8230;

Por Seo 10 de julho de 2013 - 12:34 pm.

83 (b) Eleição | Blog de Lei de Inicialização & # 8230;

Por celine outlet 10 de julho de 2013 - 12:35 pm.

83 (b) Eleição | Blog de Lei de Inicialização & # 8230;

Por Prada Shoes 10 de julho de 2013 - 12:36 pm.

83 (b) Eleição | Blog de Lei de Inicialização & # 8230;

Por GUCCI OUTLET 10 de julho de 2013 - 12:37 pm.

83 (b) Eleição | Blog de Lei de Inicialização & # 8230;

Por Elliot 12 de dezembro de 2013 - 14h57.

Recebi uma concessão de ações no início deste ano avaliado em US $ 20k e arquivei 83 (b). Eu deixei a empresa há um mês (mesmo ano), e 75% da bolsa de valores agora será perdida para a empresa. Eu sei que, em geral, eu preciso pagar imposto sobre o valor total de $ 20k em ações, embora eu esteja apenas mantendo $ 5k em valor. Existe alguma exceção se eu notificar o IRS que o estoque está sendo retirado dentro do mesmo ano civil que foi concedido?

Por Joe Wallin 12 de dezembro de 2013 - 16h52.

Elliot, eu não sei se existe, mas dado o fim do ano está fechando, eu encorajaria você a se reunir com o conselho fiscal imediatamente.

Por rs 13 de janeiro de 2014 - 20h20.

Joe, tive uma grande empresa que me ajudou a emitir ações quando recebemos nosso primeiro grande investidor (US $ 1,5 milhão). Investi vários consultores com ações para seus serviços e prometi emitir ações mais tarde. Um ano e meio depois, eu emiti as ações a uma avaliação legal, mas as cartas que eu dei aos conselheiros sobre suas ações foram investidas. % da empresa foi realizada em momentos de avaliação variável (US $ 2 milhões a US $ 4,5 milhões e mais tarde para investidores). Estamos tendo dificuldade em obter uma resposta clara sobre o tratamento tributário & # 8212; e sinto que fui brutalmente reprovado pelo grande escritório nacional de advocacia & # 8211; nós fizemos perguntas & # 8211; obteve respostas suaves e prosseguiu. Eu tenho uma pessoa que parece ter $ 150.000 em ações em troca de trabalho por conta de outrem, e outras com $ 40.000 em ações por serviços. Uma vez que eles não são ativos negociáveis, descontamos o passivo fiscal se assim for, quando e quando eu emitir 1099s para fazer com que isso pareça ser uma compensação dada aos conselheiros.

Você tem algum conselho?

Por Joe Wallin 13 de janeiro de 2014 - 20:24.

Estou feliz em tentar ajudar. Quer me ligar em 206 757 8184?

Por w 14 de janeiro de 2014 - 5:52 am.

Minha empresa acabou de me oferecer 5000 ações de ações restritas com um valor justo de mercado de US $ 0,90 (valores de exemplo), adquirindo com o tempo. Além da papelada para assinar o recebimento das ações, eles incluíram um formulário 83 (b) pré-preenchido que lista o valor justo de mercado como $ 0,00 (não um valor de exemplo!) E o valor que eu paguei por ele em $ 0 (que é corrigir).

Tudo bem se eles disserem que o valor justo de mercado é de US $ 0?

Informações adicionais: Somos uma startup pequena e sei que o valor de US $ 0,90 foi usado recentemente para obter (com sucesso) novos recursos. Esse valor de US $ 0,90 não está incluído em nenhum contrato restrito de estoque.

Desde já, obrigado.

Por Joe Wallin 14 de janeiro de 2014 - 5:55 am.

Eu não acho que você pode listar zero como o valor. Feliz em discutir no telefone. 206 757 8184.

Por StephenJacob 14 de janeiro de 2014 - 23:52.

Ao contrário de Joe, eu não sou um advogado, então pegue o que eu digo com uma pitada de sal, mas & # 8230; isso soa muito suspeito para mim.

A menos que a empresa tenha vendido todos os seus ativos e, em seguida, aposte o dinheiro resultante em vermelho (e perdido), eu não acho que o estoque possa ser avaliado em $ 0,00. Enquanto a empresa vale a pena qualquer coisa, o estoque deve (por conseguinte) valer alguma coisa.

Um 83 (b) pré-preenchido soa estranho, e temo por outros funcionários que possam ter acreditado e comprado ações e apresentado tributos com base na suposição. : /

Eu vou dizer, eu não acho que o valor da ação tenha que corresponder ao preço que o investidor mais recente pagou por ela. Se bem entendi, eles poderiam ter pago acima das chances de ações preferenciais ou pelo direito de comprar uma empresa que precisava de motivação para aceitar o financiamento. Mas se os investidores pagassem US $ 0,90, eu suporia que sua ação deve ter um valor de pelo menos uma fração decente disso.

De Scott 26 de fevereiro de 2014 - 12h37.

Minha questão é que eu já (e erroneamente) arquivei uma eleição 83 (b) para ações adquiridas. Isso é algo que eu preciso passar pelo IRS para revogar? Ou já que era uma forma desnecessária, ela apenas seria invalidada e não exigiria nenhuma ação minha?

Por Joe Wallin 26 de fevereiro de 2014 - 12:57.

Quando você preencheu o formulário, você indicou que o valor das ações que você recebeu era o mesmo que o preço que você pagou?

De Scott 26 de fevereiro de 2014 - 15h28.

Por Joe Wallin 26 de fevereiro de 2014 - 16h08.

Eu acho que a maioria dos contadores e advogados lhe diria que é um erro inofensivo se não houver renda para relatar, porque você relatou que o valor que você recebeu foi igual ao que você pagou pela propriedade. Talvez outro membro da comunidade aqui possa concordar se discordar. Você também pode postar esta pergunta no Quora para ver se alguém discorda. Isenção de responsabilidade padrão & # 8211; isto não constitui aconselhamento legal ou fiscal.

De Mayer 1 de junho de 2014 - 14h19.

Ótimo tópico do blog. Recentemente, fui contratado por uma startup que me deu 35.000 ações em vez de dinheiro para meus serviços de consultoria. Eu não paguei nada pelas ações, e elas estão totalmente investidas. O valor nominal foi listado como $ 0,0001. Primeiro, eu me beneficiaria da apresentação de um 83b? Em segundo lugar, embora eu não tenha pago nada por essas ações, o IRS as conta? Como eu calcularia o passivo fiscal?

De Mayer 1 de junho de 2014 - 14:21

Desculpe, nessa segunda parte que eu quis dizer, "o IRS vê as ações concedidas como um passivo fiscal? & # 8221; Basicamente, eu tenho que pagar impostos sobre as ações que eu não comprei e quase não tenho valor. :)

Por Joe Wallin 2 de junho de 2014 - 11h41.

Você quer me ligar em 206 757 8184 e nós podemos passar por cima?

História curta & # 8211; se as ações estiverem totalmente adquiridas, não há nenhuma eleição 83 (b) que tenha que ser arquivada, porque você vai ser taxado sobre o valor total no recebimento.

Você deve consultar um advogado ou profissional de impostos que possa revisar rapidamente os documentos com você, para confirmar que eles estão de fato totalmente adquiridos.

Você é taxado em seu valor como se a empresa pagasse dinheiro a você. Se você é um contratado independente, ele aparecerá em um formulário 1099 & # 8211; ou deve.

Por Thomas 6 de julho de 2014 - 9:53 am.

Joe & # 8212; ótimo blog. Recentemente, fui contratado por uma startup, onde recebi um patrimônio que se enquadrava em um cronograma (de modo a atender à exigência de serviço). Eu gostaria de fazer uma eleição 83b, mas eu não sei o valor justo de mercado. Como não foi possível comprar as ações, não tenho nenhuma base (ou seja, não paguei $ X por ação para as ações Y), em vez disso, a concessão é para um percentual do patrimônio da empresa. O acordo estipula que qualquer ação adquirida pode ser recomprada pela empresa se o emprego for rescindido com base em uma fórmula de avaliação que funcione como um múltiplo da receita (um múltiplo diferente com base no fato de eu ou a empresa terminar).

Pergunta & # 8212; Como posso fazer uma estimativa do atual FMV da concessão que se encaixa nos parâmetros do IRS? Se eu puder obter alguns números de receita existentes da empresa e aplicar a fórmula, isso é adequado? Note que a receita é muito pequena, e dada a quantidade de uma startup que é (alguns caras), eu posso argumentar que o valor está próximo de zero (não há investidores externos que investiram e, assim, valorizaram firma neste momento, nenhuma avaliação independente foi feita, etc).

Por Joe Wallin 6 de julho de 2014 - 10h06.

Eu recomendo que você contrate um consultor fiscal imediatamente. Então você não perde um prazo. Se você me ligar no número 206 757 8184 ou me enviar um e-mail em [email & # 160; protected], posso tentar ajudá-lo a encontrar alguém.

Por Lida 15 de setembro de 2014 - 17h27.

Eu li muitos posts interessantes aqui. Provavelmente você gasta.

muito tempo escrevendo, eu sei como poupar muito trabalho, existe uma ferramenta online que.

cria artigos únicos e amigáveis ​​do google em minutos, basta digitar google & # 8211; laranitas grátis.

Por hugh martin 11 de outubro de 2014 - 11:26.

Qual é o equivalente de 83b para investidores estrangeiros na empresa dos EUA?

Por Eric Kwok 18 de novembro de 2014 - 22:25.

no final deste blog, você mencionou que uma eleição 83 (b) tem que ser arquivada com o IRS dentro de 30 dias do recebimento da propriedade, uma cópia deve ser arquivada com o retorno de imposto da pessoa que faz o eleição, e uma cópia deve ser fornecida para a empresa. & # 8221 ;. em 2013, minha empresa é pré-IPO e exercito antecipadamente o ISO. 83 (b) foi apresentado dentro de 30 dias com recibo do IRS. Eu também dei uma cópia para minha empresa. A única coisa que esqueci de fazer é arquivar uma cópia do 83 (b) juntamente com a minha declaração de imposto de 2013. Isso é um problema? devo fazer as pazes preenchendo minha declaração de impostos de 2014?

Por Jodi 24 de novembro de 2014 - 12:07 pm.

Pode uma empresa S Corp apresentar uma eleição 83b?

Por Ryan 10 de março de 2015 - 10:56.

Joe obrigado por esta coluna! Eu fiz algum trabalho com uma startup em 2014 e para pagamento fui receber o RS. Eu preenchi um acordo que incluía um 83b pré-preenchido, fornecido por seus advogados, e foi aconselhado a completá-lo. A empresa nunca acabou emitindo ações (nem uma empresa bem administrada) e eu não tenho nenhuma prova de propriedade, a não ser o contrato que está faltando números de certificado e datas de transferência (quase como pretendiam emitir, mas não o fizeram). Agora o tempo do imposto está aqui e não sei o que fazer. Eu arquivei o 83b corretamente, e o IRS acusou recebimento, mas eu nunca recebi o pagamento. É também meu entendimento que ao fazer a seleção 83b, isso deveria ter sido processado através do departamento de folha de pagamento da empresa. Eu ainda tenho que receber um W-2 que me leva a acreditar que isso também não aconteceu. O que devo fazer em relação aos impostos? O IRS vai esperar que um w-2 seja listado? Eu acredito que a empresa não é mais como uma startup. Obrigado pela sua ajuda, eu realmente aprecio isso!

Por Joe Wallin 14 de março de 2015 - 23:12.

Feliz em discutir no telefone. 206 669 0997.

Por Karin Meyer 27 de agosto de 2015 - 11h39.

Espero que este tópico não tenha sido completamente morto. Eu tenho conselhos conflitantes sobre a necessidade de um 83b arquivamento para uma LLC multi-membro, com 50/50 de propriedade entre seus dois membros. Em nosso Acordo Operacional, também afirmamos que uma porcentagem decrescente dessa participação está sujeita a uma Opção de Recompra a Preço de Mercado Justo no caso de um membro sair ou falecer. Isso simula a noção de aquisição, mas, na verdade, acredito que cada um de nós possui nossas ações, uma vez que, mesmo no caso de partirmos, recebemos o preço justo de mercado. Isso é consistente com o seu entendimento? Obrigado por todos os bons conselhos!!

Por JB 13 de setembro de 2015 - 21:26.

Pergunta interessante Karen & # 8211; Você conseguiu encontrar uma solução?

De Michael 7 de dezembro de 2015 - 23:30.

Eu arquivei um 83B dentro de 30 dias para o IRS, mas nunca recebi uma resposta. I sent it through certified mail, so I have a confirmation from the IRS department that they’ve received it, but I did not get a copy of my 83B back.

It is past the 30 days. What should I do now?

Thank you for your advice!

By S-corp Election | January 19, 2016 - 6:00 am.

[…] 83(b) Election | Startup Law Blog – Section 83(b) election provides an opportunity for the taxpayer to elect to be taxed at the time of the receipt of the property. [& # 8230;]

By Raoul Duffy February 1, 2016 - 11:45 am.

I incorporated my company back in May 2014. At that time my partner and I purchased shares from the company outright. Three months later, we decided to amend the original founder purchase agreement to introduce some vesting terms (vesting over 4 years, starting to vest immediately in July 2014). Because the shares were initially sold in May 2014 without any vesting at that time (and therefore, no risk of forfeiture), my lawyer told me in July 2014 that I didn’t need to file an 83(B) Election. My lawyer mentioned that the requirement to file an 83(B) Election only applies if the shares were initially issued subject to a right of forfeiture and in my case, the shares were issues in march and at that time, were not subject to forfeiture and therefore no form was required to be filed. Isso está correto? Or was I supposed to file the 83(B) Form at the time of the stock purchase agreement amendment when we introduce some vesting terms? If my lawyer was wrong, is there a way to correct this mistake?

By Raoul Duffy February 1, 2016 - 12:41 pm.

One clarification regarding the question above: In July when we introduced the vesting terms in the stock purchase amendment my partner and I technically kept ownership of the shares (since we had previously purchased them in May) but the vesting terms that we agreed upon were formulated such as in a case of a departure the company would have the right to repurchase the non-vested shares from the Partners.

By Anne Guo April 8, 2016 - 9:06 pm.

Can you file the 83 b election only 1 time and only within 30 days of the stock grant? And is it within 30 days of start date or 30 days of the stock grant? If I want to execute early exercise on unvested stock options outside of the 30 days period, is there anything else I can do?

By Ben S April 30, 2016 - 6:41 am.

I am a founder of a new company. My accountant has said we should file an 83(b) but the attorney for my company said we don’t need it because the founders shares we are getting are fully vested immediately with no restrictions. I don’t want to make a quick decision here as the costs to me down the road could be significant, but can you help me understand why there would ever be a case that we need an 83(b) election on shares that are fully vested at time of receipt?

By madden mobile coins May 6, 2016 - 7:05 pm.

thank so considerablya lot for your website it helps a whole lot.

By Josh Kanow May 11, 2016 - 9:53 am.

When exactly do I need to file the 83.b election? I am submitting our articles of incorporation for Wyoming today and it states that our C-corp has the authority to issue 9,000,000 common and 900,000 preferred. Do we have thirty days to file now or is it when we give our founders their stock issuance forms?

By Joe Wallin May 30, 2016 - 1:12 pm.

Runs from when you actually receive your shares. Not date of incorporation. But, hire a lawyer to help you!

By nancy wang May 21, 2016 - 7:00 pm.

is 83(b) only for common stock? how about Series A preferred stock?

By CSGO June 1, 2016 - 7:10 am.

Thanks with regard to furnishing such substantial subject matter.

By W Startup June 10, 2016 - 12:56 am.

Is it advisable for founders of a startup to always file a Section 83(b) election? Assuming all the shares are vested from day one. My assumption here is that by filing an 83(b) election, the tax basis of the shares will remain at the value specified on the date the election was made (which is based on the assumed valuation of the company at that start date). Also does this imply that the shares will then be taxed at the capital gains rate (instead of a personal income tax rate) if one of the founders decides to exit the business?

By Megan September 3, 2016 - 10:53 pm.

Should I bother filing an 83b if I plan on leaving my company before I am fully vested? If I file, I have to pay taxes on $75000 of equity. I likely will leave when I am only 25% vested.

By KGallo September 9, 2016 - 1:17 pm.

When does the 30 day period begin? When the options are granted per the agreement or when the options are actually exercised?

By James Yoon September 13, 2016 - 10:02 am.

Has anyone used the website 83bforms? It looks like it allows you to make the submission online, but I wanted to get an opinion from someone else first.

Has anyone used it?

By 83(b) Inquiry October 20, 2016 - 9:53 am.

What should be filed on the 83(b) if the grant (subject to four-year vesting on an annual basis) is for a % of outstanding units instead of a hard number? Is the initial 83(b) the calculated hard number and then another 83(b) must be filed each time there is a follow-on investment that has the effect of increasing that original hard number?

By maje style November 11, 2016 - 1:10 am.

waterproof cover for bag.

By Keith November 19, 2016 - 10:57 am.

I filed an 83-b for private company stock in December of 2015, and paid tax on the difference between a 42-cent price and the FMV of $1.06 at the time of exercise.

This year, November 1st, the private company was purchased by a public company for $12.50 per share, and the unvested shares from my exercise were converted into RSU’s of the new company (which has a stock price of $75).

They are suggesting filing a SECOND 83-b for these unvested shares. I would like to understand what I should use as the “amount paid” for these RSU’s. Their FMV of the RSU’s on the acquisition/merger date was $75.

I don’t want to end up paying taxes early on the difference between 12.50 and 1.06 if I can delay it until selling the shares. Should I report the “amount paid” as equal to the price at the time of the company acquisition? If so, the amount paid would be 75 and the FMV would be 75 and there would be no current tax consequences.

Later, when I vest and sell these shares, I will try to get LT gains treatment.

Does using the 75 price and the 75 FMV for an 83-b form make sense, or am I doing this wrong? Obrigado.

By Joe Wallin November 19, 2016 - 7:23 pm.

Would suggest you hire someone to assist. I think this is beyond the back and forth of a web site.

By ps March 15, 2017 - 1:32 pm.

Obrigado pelo post. Could you confirm if it is okay to miss spouse signature on 83(b) form.

I am still in 30 day period, should I refile it?

By Abhi March 19, 2017 - 3:56 pm.

I completed my 1 year in one of the startup therefore I was eligible for 25% of stock options and I went ahead and exercised stock options. I also send 83B election to IRS within 30 days and got their response as well.

Do I need to attach 83B election copy while filing taxes of 2016?

Can that be done through e-filing?

By Joe Wallin March 30, 2017 - 9:39 pm.

You have to attach a copy of the election to your form 1040 for the year. I presume this can be done electronically but I am not certain.

By Abhi March 31, 2017 - 11:29 am.

Based on this link, I dont need to attach 83B election.

By D Allen April 21, 2017 - 10:15 pm.

Oi Joe! I incorporated a company 7 months ago with a couple of co-founders and it has no value. We never filed for 83 (b) but we also never submitted any vesting schedule for our shares. We are wondering if we can still file for election 83 (b) and date how we our authorizing the shares of our company to within the last 30 days. Is that appropriate since we are granting the release of the shares from our company at this date, or is the grant date the day we incorporated? Obrigado! We incorporated in Delaware and applied for foreign qualification to do business in California.

By D Allen April 21, 2017 - 10:16 pm.

We’ve agreed to have a 4 year vesting with 25% up front and authorized 10,000,000 shares at $0.00001 par value when we first incorporated.

By Brad L May 21, 2017 - 4:35 pm.

I have the same problem, wife told me about this recently a month after i formed my startup. I will like to know if there is someone who can help fix this.

By D Allen April 21, 2017 - 10:33 pm.

We also just recently reported taxes for 2016, where we operated at a loss, and reported that we each had 27% voting options for schedule k so don’t know if that would make a difference.

By Christopher August 22, 2017 - 3:11 pm.

Thanks for fielding these questions. I have an existing single member LLC that was formed last year and never filed an operating agreement or an 83(b). I have no revenue at this point but I’ll launch the software-based service in a few months. In the mean time I’ve decided to award my developer 10% founding interest in the company for his past and continued work. I figured I can simply form a new LLC and file 83(b). Easy and clean fix, however, a CPA today told me that the founding members (me and my developer) cannot file an 83(b) because we are 100% vested at the time the llc was formed. Assuming this is true at face value, I suppose my question is; is there a creative way to make myself, as a founding member of my LLC, eligible for an 83(b) election perhaps by making my own interest subject to repurchase or subject to a venture buyout or something? Obrigado.

By Rickland Powell September 22, 2017 - 12:13 pm.

This website was extremely informative. Thank you so much for keeping it up!

I started a company a year ago. There are 4 founders, and we each received shares outright, at the inception date of the company. I presume we don’t need to file an 83(b) for those.

In January, we hired 2 additional employees. Their offer letter promised a number of shares to be given to them, beginning this upcoming January and every quarter thereafter for two years. When presented to them, these shares are fully vested. The remaining shares sit in our pool earmarked, but not issued, until the date arrives.

The same is true for the subsequent employees we hired – A number of shares issued on their 1 year anniversary and quarterly for two years hence.

As January is approaching, when will (do?) I need to file an 83(b)?

It sounds like the way I have it set up, shares aren’t actually issued until the vest, and therefore I don’t need to file one. Isso está correto?

*Extra data point: The company was originally funded by the four founders in October of 2016. When we released our Alpha, we were able to raise.

4x the initial funds at a significantly higher valuation. We are likely to seek expansion funding at some point in 2018, depending on the success of the game we just released, which will increase the valuation yet again. All of our employees will be receiving illiquid shares at the valuation on the day of issuance.

By Joe Wallin September 26, 2017 - 1:24 pm.

If you want to call me I am happy to talk to you about this. 206 669 0997.

By Anna P October 23, 2017 - 4:59 pm.

Ótimo site! I am founding a company and just received my stock (4-year vesting) in the name of an LLC that I am 50% owner of. Can each member of the LLC file an 83(b) election, can the LLC file an 83(b) or are we not eligible for the 83(b) election at all since the stock is owned by the LLC? If each of the two members files (50% owners), should they each file 50% of the value of the stock grant? I’m having a hard time finding any information about this (including from my CPA and my lawyer). Muito obrigado!